在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，增值稅是最主要接觸的稅種之一，它的風(fēng)險點主要體現(xiàn)在對進項稅和銷項稅的處理之中，進項抵扣憑證是否真實合法、銷售收入是否完整及時入賬等都是增值稅稽查的關(guān)注重點。那么常見的增值稅風(fēng)險點有哪些？下面就隨北京泓灼會計小編一起來了解下吧!

一般而言，有關(guān)于常見的增值稅稅務(wù)風(fēng)險點，其主要有如下這些：

一、進項類風(fēng)險

1、發(fā)票不真實合法

常見的就是虛開發(fā)票：

(1)無中生有

沒有真實交易發(fā)生，卻開具發(fā)票，這是虛開

(2)虛開品名

實務(wù)中用便于報銷的物品名稱代替不符合報銷要求的實物名稱(例如：賣的是廢紙紙箱，發(fā)票開的是鋼材;購買化妝品開列勞保用品)

(3)虛假數(shù)量

賣了5臺電腦，發(fā)票開的是2臺

(4)虛假價格

賣的蘋果5元錢一斤，發(fā)票開的是7元錢一斤

(5)虛假關(guān)系

東西賣給了甲，發(fā)票卻開給了乙;甲賣東西給乙，發(fā)票卻是丙開給乙

(6)進銷項品名嚴(yán)重背離

買進廢紙，開票黃金

2、規(guī)定不能抵扣的項目進行了抵扣

(1)是否將用于集體福利和個人消費的進項稅額進行了抵扣;

(2)是否將非正常損失的購進貨物、加工修配、運輸服務(wù)的進項稅額進行了抵扣;

(3)是否將購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進項稅額進行了抵扣;

(4)購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)相關(guān)的進項稅額抵扣是否符合規(guī)定;

3、是否存在退貨或取得銷售折讓未做進項稅額轉(zhuǎn)出的情況

4、是否存在平銷返利未做進銷沖減的情況

二、銷項類風(fēng)險

1、銷售收入未完整及時入賬

(1)是否存在現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬的情況;

(2)是否存在不給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬的情況;

(3)是否存在銷售收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入的情況;

2、購貨方收取的各種價外費用，未按規(guī)定納稅

手續(xù)費、返還利潤、補貼、獎勵費、運輸裝卸費、集資費、違約金等價外費用應(yīng)該規(guī)定納稅。

3、是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況;

4、混合銷售行為、存在兼營情形的納稅人，處理是否正確;

5、是否存在不按文件規(guī)定的時間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)

點贊

--

狠踩

--